2021年，国家税务总局桐乡市税务局围绕《法治政府建设实施纲要(2021-2025年)》以及省市的有关要求，切实加强法治税务建设，进一步健全完善税收制度、全面落实税收法定、严格规范执法行为，切实增强依法治税的自觉性和主动性，不断提高税收法治化建设水平。现将2021年法治桐乡（法治政府）建设工作开展情况报告如下：

一、2021年法治政府建设情况

（一）依法全面履行税收工作职能

1.依法依规组织收入。坚持组织收入原则，科学统筹“减”与“收”。2021年共组织各项税费收入276.15亿元，其中：税收收入170.64亿元；非税收入42.62亿元（其中新划归税务部门征收国有土地使用权出让收入37.07亿元）；社会保险基金收入60.88亿元；其他收入2.01亿元。

2.不折不扣落实减税降费政策。持续推进各项税费优惠政策宣传、辅导、落实。2021年完成出口退税29.01亿元，同比增长17.9%，留抵退税15.19亿元，同比增长27.3%。

3.积极发挥以税咨政作用。健全财税协同机制，召开财税联席会议暨财税分析会议。开展全行业分析及专题调研，完成《筑巢引凤 赋能发展——“十三五”期间我市制造业税收发展情况》《“能源双控”对桐乡市制造业发展影响及对策建议》等调研成果。

（二）强化法治建设保障，不断夯实法治基础

1.落实全面依法行政领导小组制度。将税收法治工作列入“一把手工程”，成立以局长为组长、分管领导为副组长、局内各部门为成员单位的全面依法行政领导小组，研究部署法治政府建设重点工作。全面依法行政领导小组办公室设在法制机构，有专职法制员负责依法行政工作，局内各部门配备兼职法制员，协助部门负责人开展依法行政工作。

2.加强税收法治工作队伍建设。完善法制机构人员配置，发挥好法制机构服务、指导作用，我局法制机构共有5名工作人员，具有法律职业资格的2人。积极培养法律人才，全局现有法律职业资格人员5人，积极鼓励税务人员报考并为具备公职律师聘任条件的税务人员开展申报工作。发挥法律顾问作用，我局现有内聘公职律师3名、外聘法律顾问1名，今年以来组织公职律师及取得法律职业资格人员业务讨论1次，外聘法律顾问参与普法与涉税案件处理4件次，不断发挥法律顾问在科学决策、依法行政、化解矛盾纠纷等方面的作用。严格执法资格管理，未取得执法资格的税务人员，不得从事税收执法活动。

（三）提升法治能力，努力打造良好的法治环境

1.领导干部带头学法用法。坚持用党的创新理论指导税收工作，强化政治学习，加强理论武装。突出抓好“关键少数”，结合党委理论学习中心组学习、领导干部学法、局务会议等制度，开展领导班子和领导干部学法。开展领导班子和领导干部述职述廉述法，进一步提升领导干部法治意识和法治理念，不断增强领导干部推进法治建设的自觉性。

2.加强法治宣传教育培训。制发法治宣传教育第八个五年规划（2021-2025年）。常态化开展领导学法、部门学法及“以案说法”活动，举办民法典专题讲座、宪法专题学习及税收征管执法风险防范专题讲座。加强青年干部培养，组建4个青年干部专业团队，选取8户代表性企业作为实训基地开展入企实训。以全国税收宣传月、消费者权益保护日、宪法日等节点为契机，开展形式多样、丰富实用的税收宣传活动，增进纳税人缴费人对税收政策法规、纳税服务举措的了解，将税费政策和服务送到千家万户，助力全市经济社会高质量发展。

3.加强规范性文件监督管理。严格规范性文件合法性审查制度，规范性文件在出台之前，必须经过法制机构审核把关。按要求开展税务规范性文件清理及公平竞争审查工作，经对2019年以来的文件进行梳理，我局现行有效规范性文件及其他政策措施11个，其中，属市政府指定的规范性文件和其他政策措施0个；由于机构改革印发的公告性文件5个；涉税规范性文件6个。另有代市政府起草文件1个，均属于有效文件且无排除限制竞争问题。

4.全面推行行政执法“三项制度”。落实行政执法公示制度，以行政执法公示平台为载体开展行政执法信息日常采集公示工作，2021年已公示信息3485条。落实行政执法全过程记录制度，建成包括市税务局在内的9个约谈（询问）室，在各税务分局（所）配备执法记录仪共18台，暂以税务内网平台作为统一存储路径，用于上传音视频资料及执法记录仪使用台账。作出重大执法决定之前，要严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定，有包括兼职法制员、法律职业资格人员在内的法制审核人员29名，法制审核人员充足。

5.规范税务行政执法。为加强监管、坚持问题导向，防范税收执法风险，采用“自查+抽查”方式对各税务分局（所）2019年以来的执法文书开展评查，共抽查案卷14份，其中行政处罚案卷6份，行政许可案卷8份，抽查发现问题4大类，共15个问题，按要求全面落实整改。落实行政处罚裁量基准及“首违不罚”清单制度，对已作出的行政处罚开展自查自纠，经核实存在疑点9户次，其中未按裁量基准作出行政处罚8户次，未落实“首违不罚”1户次，针对发现的问题布置整改，为长三角统一裁量基准的落地夯实基础。

6.扎实开展执法督察。扎实开展现金税费征缴专项整治、增值税税控系统技术维护服务费退费情况专项排查、税务执法典型问题排查、个人所得税2020年综合所得年度汇算督导、整治财政收入虚假问题专项行动、省税务局远程督审疑点核查等项目，充分发挥内部督审的制约和促进作用，堵塞税收执法活动中的漏洞，促进严格规范公正文明执法。对学习贯彻征管改革《意见》《实施方案》等文件落实情况开展督导检查，通过随机抽取人员，随机抽取题目开展应知应会测验，督导发现学习开展形式较单一，部分干部对《意见》《实施方案》基础知识掌握程度不够等问题。对百日攻坚行动中排查发现的疑点数据，根据整理出的风险排查台账，逐批、有序开展协查，做好收尾清零工作。

7.加强行政复议和行政应诉工作。今年以来，行政复议机构共办理行政复议案件1件，经审查后受理1件，后申请人撤回行政复议申请，行政复议终止。发生行政诉讼案件2件，其中再审案1件，法院立案后驳回起诉。行政案件数量较以前年度呈现数量增长状态，针对这一现象，法制部门及时梳理行政案件情况，并向其他有关部门提出改进建议，不断增强预防化解行政争议工作的主动性和实效性。

（四）完善法治机制，积极推进市域治理现代化

1.常态化开展以案说法活动。结合税收执法热点、难点、疑点，精心挑选执法过程中具有代表性、典型性的案例开展“以案说法”，查找执法风险，总结有效应对手段，让执法风险防范成为常态，今年以来，已组织4期“以案说法”活动。

2.以数治税推进司法拍卖一件事集成办理。抓住政务服务数字化改革契机，联合桐乡市人民法院、桐乡市自然资源和规划局，有效推进司法拍卖不动产领域“一件事”改革落地落细，将分散在各部门事项从“线下”搬到“线上”，“多件事”并为“一件事”，通过一窗联办、一表复用、一次受理，将原来7个工作日的流程缩短至1小时，在有效保障税款安全的同时，切实为纳税人办实事、解难题，这一做法得到省局党委书记、副局长龙岳辉的肯定批示。

二、工作中存在的问题

行政处罚案件中“经验主义”仍然存在，行政处罚裁量基准未能得到有效落实；“首违不罚”清单制度的落实上缺少强有力的系统监控和操作简便的系统流程来支撑；文书归档要求与电子送达、纳税人自行发起处罚等方式下存在一定程度的冲突。

三、2022年法治桐乡（法治政府）建设工作思路

（一）进一步加强法治教育培训。邀请专家名师开展讲座培训，通过学习真实案例及专业法律知识，增强法治意识；梳理政策法规、操作指引，通过组织学习，提高依法行政的能力和水平。

（二）进一步加强案件办理水平。在各税务分局（所）之间开展案卷评查交叉检查，通过执法案卷互查互评，进一步提高基层税务干部的执法水平、风险防范意识和能力。

（三）进一步健全风险防控机制。以问题为导向，梳理日常执法中存在的重大执法风险，形成风险清单，有针对性地开展执法风险预警和风险防范，由点及面，达到成效后在全局层面推广，起到解决一个，提高一片的效果。

（四）进一步优化执法责任制。细化执法过错责任追究相关流程，对调查过程、追究范围、追究程度、确认程序作进一步完善，使责任追究更加符合实事求是、公平公正的原则。

特此报告。

国家税务总局桐乡市税务局    

2022年1月14日